聚焦职责定位 提升审计效能

以强有力的审计监督保障公司高质量发展

黄陵矿业公司审计部部长 徐永涛

推动高质量发展，就要建设现代化经济体系，这是我国发展的战略目标。实现这一战略目标，必须牢牢把握高质量发展的要求，坚持质量第一、效益优先；牢牢把握工作主线，坚定推进供给侧结构性改革；牢牢把握基本路径，推动质量变革、效率变革、动力变革；牢牢把握着力点，加快建设实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的产业体系；牢牢把握制度保障，构建市场机制有效、微观主体有活力、宏观调控有度的经济体制。推动高质量发展是我们当前和今后一个时期确定发展思路、制定经济政策、实施宏观调控的根本要求，必须加快形成推动高质量发展的指标体系、政策体系、标准体系、统计体系、绩效评价、政绩考核，创建和完善制度环境，推动我国经济在实现高质量发展上不断取得新进展。

——《推动我国经济高质量发展》（2017年12月18日）《习近平著作选读》第二卷，人民出版社，第68页

黄陵矿业公司审计部通过持续完善内审制度、聚焦主责主业、发挥监督职能、提升管理效能，在规范企业内部秩序、强化内控评价体系、降本增效开源节流、创新审计模式方式、防范化解各类风险等方面取得了诸多成效。近年来，公司内审工作坚持“全面审计、突出重点”的原则，共完成各类审计项目25项，审计发现问题169项，优化完善业务流程81项，审计整改健全完善规章制度14项，取得经济成果5040万元，连续多年被陕煤集团评为内部审计先进单位，被陕西煤业评为内部控制先进集体，为陕煤集团和黄陵矿业高质量发展做出了审计贡献。

一、以党建为引领，提高政治执行力

公司审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不忘初心、牢记使命，拥护“两个确立”、做到“两个维护”。坚定以党建为引领，推动构建“党建+审计+N”融合新模式，以“清单制”制定职责分工和事项清单、大数据任务清单、查出问题整改工作台账清单等，做到分工有序、责权明晰，不断增强政治领悟力和专业胜任能力。坚决服从陕煤集团等上级审计机关安排部署，在人员短缺和任务重的情况下，先后派出7人次参加审计项目，其中审计署1人次、省审计厅4人次。

二、完善内审制度体系，做法规制度实施的监督者

全面贯彻陕煤集团关于“基本管理制度、具体管理办法、实务操作规程”的制度建设方针，结合公司实际，推进制度建设。陆续补充完善了《黄陵矿业公司制度汇编》和《内部控制手册》；重新修订了《所属单位主要领导人员经济责任审计管理办法（试行）》《内部审计查出问题整改办法》《工程造价管理办法（试行）》《审计业务操作规程》《违规经营投资责任追究制度体系》（包括一个基本制度+九个配套办法）等多项管理制度和办法；为确保集团决策部署贯彻好、落实好，尤其在国有资本投资公司改革试点、国企改革三年行动、三项制度改革等实践中，提供了坚实的制度保障，同时也坚定做好规章制度实施的监督者。

三、开展研究型审计，增强研究穿透力

聚焦主责主业做实研究型审计，将研究型审计渗透审计全过程，结合上情与下情，统筹外情与内情，贯通审前、审中、审后研究链条，通过“研究+统筹”“研究+总结”，以实事求是、严谨细致的态度和“一竿子插到底”的精神揭示问题，做到了情况摸得准，问题查得深，措施建议实。以研究型审计为抓手，不断强化审计工作政治属性，“跳出黄矿看黄矿”“跳出审计看审计”，通过创新年度审计计划、项目审计方案、审计案例分析，创新审计人员组成、审计内容、审计结果运用，不断开创审计新格局，全面提升业务效能，不断增强研究穿透力。公司撰写的《“五精”研究型审计在项目全过程跟踪审计中的应用》案例，荣获陕煤集团2022年度研究型审计典型案例。

四、紧扣问题整改，做好审计“下半篇文章”

习近平总书记强调，审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。公司审计问题整改坚持“三个不放过”原则，坚持“当下改”和“长久立”相结合，坚持问题整改落实及销号考核机制常态化管理，持续做实做强审计问题整改“下半篇文章”。一是把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要参考。二是严格执行审计整改要求，制定工作方案，建立整改台账，逐项分解任务，分类施策，倒排工期，避免久拖不决。三是注重从自身找原因，对未尽职等主观因素造成的问题，采取措施立即纠正。四是对体制机制不完善等客观原因导致的问题，与公司领导及有关部门加强沟通，推动出台完善相关规章制度。五是对长期未完成整改、屡审屡犯的问题开展跟踪审计和整改“回头看”等，细化普遍共性问题“举一反三”整改机制，确保真抓实改、落实到位。六是对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，进行严肃问责到位。

五、全面履行内审职能，当好“经济卫士”

聚焦职责定位，提升审计效能。在重大政策和措施落实情况跟踪、建设项目、财务收支、经济责任审计中，做到了“面线点结合，提升管理效能”。突出审计面，预先对被审计单位各项现场获得指标监测分析和非现场数据分析，为编制项目审计方案提供具有整体性、可行性和充分性的资料，为提高业务效能打下坚实的基础。突出审计线，紧紧围绕审计目标，结合资金流程线、实物流程线、业务流程线和管理控制线确定审计重点内容等，做到有的放矢。突出审计点，在贯彻执行党和国家重大方针政策、领导人员履行经济责任以及管理、使用和运营国有资本情况中，对涉及到的人、事、项目、费用等方面的核心风险领域、重大内控领域，直奔主题、重点关注，通过审计结果排除深层隐患或树立系统典范，为重点风险防控提供指导，做防范重大风险的吹哨者。

一是扎实开展重大政策和措施落实情况跟踪审计。认真学习领会中省重大决策部署和省国资委重点工作任务，落实省委、省政府稳增长系列决策部署，围绕省国资委重点工作，结合经营业绩考核指标，重点关注合并报表范围调整、期初数大额调整、收入确认等重要事项，保障会计信息真实性；加大对成本费用管控目标实现情况、应收账款和存货“两金”管控目标完成情况、人工成本管控情况以及降杠杆减负债等工作力度。二是实现建设项目全方位全过程跟踪审计。按照合理分工、各有侧重的工作机制，规范建设项目全过程管理，实现建设项目全方位全过程跟踪审计。重点针对黄陵发电公司开展全过程工程造价跟踪审计，做好工程项目的验收、结算、审核，依据定额核算把关审核项目预算限价管理，逐步规范基本建设项目资金管理，严格控制项目投资不超概预算，严控投资成本提高经营效益，为新建电厂项目高质量发展贡献审计担当。三是实现了经济责任审计全覆盖。聚焦经济责任，突出对党和国家重大方针政策、企业改革发展目标任务等落实情况，企业法人治理结构的健全完善、风险管控、内控体系建设与运行、整改落实等方面以及领导人员廉洁从业和贯彻落实中央八项规定精神情况的审计；探索创新审计方式，实现了经济责任审计与财务收支审计、管理审计、内部控制审计等各类审计业务深度融合。不断完善企业内部经济责任审计组织协调、审计程序、审计评价、审计结果运用等工作机制；建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度，有效落实企业领导人员经济责任；实现了对任职超过3-5年的主要领导经济责任审计全覆盖。四是扎实开展专项审计或审计调查。坚持以问题和风险为导向，围绕工作中心和领导关注的重点、制约企业发展的难点、员工热议的焦点、管理遗漏的盲点，通过专项审计或审计调查，发现问题，解决问题。近年来分别进行了工会经费专项审计、“三供一业”项目专项审计、职工教育经费专项审计、复垦基金管理专项审计、工程专项审计“回头看”、合同管理专项审计、工资管理专项审计等，进一步揭示管理漏洞和防范风险隐患，确保公司高质量运行。五是扎实开展内部控制审计评价工作。根据集团内控评价的总体工作要求，开展内控自评价和监督评价工作，并把内部控制审计监督贯穿于日常各类审计项目。围绕企业内部权力运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展监督，倒查企业内控体系设计和运行缺陷；突出重大风险防控审计，重点检查企业重大风险评估、监测、预警和重大风险事件及时报告和应急处置等工作开展情况，以及企业合规建设、合规审查、合规事件应对等情况，切实促进提升内控体系有效性，持续提升管理水平。

六、加强审计队伍建设，提升内审人员综合素质

多年的审计工作实践证明，要优质高效完成各项审计工作任务，就必须有一支政治素质过硬、业务水平精通、工作作风正派的审计人才队伍。公司主要领导历来重视和支持审计人才建设。一是不断加强政治理论和法规意识，持续提升审计人员依法治企能力。认真贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述讲话，落实党的二十大精神，深入学习新修订的国家《审计法》《内部审计准则》等法律法规，执行陕煤集团和矿业公司经营决策和管理制度，进一步提高审计人员的法规意识。二是强化对标对表力度，提升审计能力水平。积极开展各种对标交流工作，对标集团内外部先进单位，借鉴先进经验和优秀做法，补短板强弱项，做到“学以致用”，切实提升内人员能力水平。三是加强理论学习和业务培训，提高审计队伍业务素质。积极参加中省内审协会、陕煤集团等组织的网络继续教育和审计专业培训或以审代培实践锻炼，通过全方位的培训学习，极大提高了内审人员的综合素质。

面对当前公司构建“煤电联产、技融双驱、多元发展”新格局的要求,我们内审工作要与时俱进、守正创新，通过审计方法创新、审计模式创新、审计信息化创新，开创审计管理新格局，扎实开展“树长板、补短板”管理提升活动，全面提高审计人员综合素质和审计报告质量，不断增强公司管理水平和抗风险能力。同时紧紧围绕公司战略目标，坚持服务大局，聚焦职责定位，提升审计效能，为黄陵矿业公司高质量发展做出审计担当！

以科技创新推动企业高质量发展

黄陵矿业公司技术中心副主任 雷宏彬

企业是科技和经济紧密结合的重要力量，应该成为技术创新决策、研发投入、科研组织、成果转化的主体。要制定和落实鼓励企业技术创新各项政策，强化企业创新倒逼机制，加强对中小企业技术创新支持力度，推动流通环节改革和反垄断反不正当竞争，引导企业加快发展研发力量。要加快完善科技成果使用、处置、收益管理制度，发挥市场在资源配置中的决定性作用，让机构、人才、装置、资金、项目都充分活跃起来，形成推动科技创新强大合力。

——《建设世界科技强国》（2016年5月30日），《习近平著作选读》第一卷，人民出版社，第497页

开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，是以习近平同志为核心的党中央为全面贯彻党的二十大精神、动员全党同志为完成党的中心任务而团结奋斗所作的重大部署，教育引导广大党员干部更加深刻领悟“两个确立”的决定性意义，自觉增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，始终在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致具有重大意义，更是对贯彻新时代发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展、推进中国式现代化具有十分重大的意义。按照公司党委对主题教育理论研讨的安排，结合“读书班”集中领读及个人研学的收获，浅谈自己的认识。

一、做到学思践悟，坚持以干为要

“学思践悟”首先是学，要不断加深对习近平新时代中国特色社会主义思想的认识、理解和把握，要把学习当作一种政治责任，要将学习的成果内化于心、外化于行，通过学习发现自身不足，不断加强理论知识和业务技能学习，锻炼自己的思维敏捷性、创造性、广阔性和灵活性，推动觉悟提升、能力提升。“学思践悟”核心是“践”，要让实践成为一种检验。要坚持在干中学、在学中干，坚持用心干事、用情干事，把理论学习成果贯穿到时时处处、体现在方方面面，推动党的理论成果落地生根、开花结果。

二、汲取科技创新投入政策红利

企业研发费用税前加计扣除政策是国家自主创新激励政策体系中含金量高、优惠力度大的普适性政策，对激励企业加大研发投入、增强企业自主创新能力具有重要意义。2015年10月21日召开的国务院常务会议上指出，完善研发费用加计扣除政策，是落实创新驱动发展战略，以定向结构性减税拉动有效投资、推动“双创”、促进产业升级的重要举措。在此背景下，财政部、国家税务总局、科技部陆续制定完善出台了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）等政策。

依据国家相关规定，公司进一步加强科技专项资金管理，落实科技投入不低于营业收入3%，研发费用不低于营业收入1.6%的规定，确保科技资金投入强度，落实国家研发费用税前加计扣除政策，切实将习近平总书记对科技创新的重要指示转化为指导工作思路和提升管理、推动企业高质量发展的具体实践。一是要加强资金管理，持续完善科技资金管理制度，建立科技专项资金，实施资金分级管理，兼顾各级资金需求，切实保证科技资金投入，保障创新工作顺利开展。二是要规范科技资金财务核算，按照税务加计扣除规范要求，积极与会计事务所及有关专家进行合作，共同研究探讨研发费用归集问题，研究制定出公司“加计扣除”的可操作性方案，并严格落实，积极争取税收优惠。三是要落实陕煤集团“创新投入在经营业绩考核中视同利润”的规定，调动各级科技创新主体的积极性、主动性，挖掘科技创新投入政策红利。

三、优化科技管理及创新成果转化

习近平总书记强调，“要进一步突出企业的技术创新主体地位，使企业真正成为技术创新决策、研发投入、科研组织、成果转化的主体，变‘要我创新’为‘我要创新’。”

一是要深入贯彻落实党中央、国务院部署要求，聚焦科技自立自强，打好产业基础高级化和产业链现代化攻坚战，实施关键核心技术攻关工程，持续开展瓦斯、油型气、顶板、水害防治技术研究，推进快掘工艺技术及装备研发，探索硅基新材料、固废利用、碳捕集碳封存等新技术，推动安全绿色发展。二是要健全创新管理机制。完善科技成果价值评价管理办法，推行揭榜挂帅机制，不断拓展公司科技创新的“广度”和“深度”，鼓励一线职工开展自主创新，形成“人人皆可创新”的良好局面。三是要加快创新成果转化。积极参与国家、行业标准编制，加大透明地质智能开采、井下矸石处置等技术推广应用，打通成果转化“最后一公里”。四是要持续深入贯彻“科技兴企，人才强企”发展战略，引导广大职工围绕公司安全生产，积极开展各类科技实践和创新活动，落实公司科技创新激励机制，鼓励职工“五小”革新。定期对职工“五小”技术革新成果进行收集、整理、筛选、评选和奖励，进一步激发职工创新热情，营造崇尚发明创造、技术革新、节能降耗的良好氛围，促进职工“五小”创新成果的推广应用，每项推广应用完成后，组织专家进行验收评价，验收合格后进行奖励，切实加快成果转化步伐，推动企业高质量发展。